В данном разделе Вы можете ознакомиться с вопросами налоговых правоотношений, в том числе о порядке и периодах предоставления отчетности в департамент государственных доходов, декларирования доходов, а также прав и обязанностей налоговых органов в отношении юридических и физических лиц т.д.
Сроки уплаты налогов зависят от системы налогообложения, выбранной при регистрации ИП (либо выбранной при ее изменении). Виды налогов для индивидуальных предпринимателей:
1) ИПН 10%;
2) НДС 12% (ежеквартально, оплата не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным);
3) соц.налог – 2 МРП за каждого работника (ежемесячно, оплата не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным);
Чаще всего индивидуальные предприниматели предпочитают упрощенный способ налогообложения, которые составляют:
- налог 3% от дохода;
- налоговую отчетность, которая сдается раз в полгода (Форма 910).
Из 3% налоговых выплат:
*1,5% - ИПН;
*1,5% - Соц.налог.
Кроме этого, обязательному отчислению подлежат ОПВ – 10% от зарплаты, соц.отчисления – 3,5% от зарплаты за самого индивидуального предпринимателя.
В случае, если в штате ИП есть сотрудники (не более 30 чел), за работников платятся ИПН (10%), ОПВ (10%), Соц.отчисления (3,5%), обязательное мед.страхование (1,5%). Данные налоги и отчисления оплачиваются до 25 числа следующего месяца.
В соответствии со ст.142 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» внеплановыми налоговыми проверками являются проверки, осуществляемые:
1) по налоговому заявлению или по жалобе самого налогоплательщика, в том числе:
- в связи с реорганизацией, путем разделения или ликвидацией юр.лица (резидента), структурного подразделения юр.лица (нерезидента);
- в связи с прекращением юр.лицом (нерезидентом) деятельности в РК, осуществляемое через постоянное учреждение;
- в связи с прекращением деятельности ИП;
- в связи со снятием с регистрационного учета по НДС;
- в связи с жалобой налогоплательщика на уведомление о результатах проверки;
2) по налоговому заявлению налогоплательщика по достоверности сумм превышения НДС, представляемому в связи с применением им п.1, 2 ст.432 Кодекса;
3) по основаниям, предусмотренным Уголовно-процессуальным Кодексом РК;
4) в случае неисполнения налогоплательщиком уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;
5) по истечению срока действия контракта на недропользование;
6) по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами, в т.ч. непредставления по требованию налогового органа в установленный срок списка дебиторов либо представления сведений об их отсутствии; непредставления дебитором по требованию налогового органа в установленный срок акта сверки с налогоплательщиком;
7) по требованию налогоплательщика в декларации по НДС по подтверждению достоверности сумм превышения НДС, предъявленных к возврату;
8) по налоговому заявлению нерезидента на возврат подоходного налога из бюджета в связи с применением положений межд.договора;
9) по вопросам исполнения банками и организациями обязанностей, установленных налоговым законодательством, контроль за исполнением которых, возложен за налоговыми органами;
10) по вопросам определения налогового обязательства по действию по выписке счета-фактуры, совершение которого признано судом без фактического осуществления указанных работ/услуг/поставки товаров;
11) на основании решения уполномоченного органа;
12) на основании решения налогового органа, в случаях. установленных п.5, ст.142, п.2 ст.144, п.7 ст.142 Кодекса РК.